Last Updated on 7 July, 2025 by Håkan Samuelsson
Daytrading har blivit allt mer populärt bland svenska investerare och traders. Med ökad tillgång till tradingplattformar, internationella börser och automatiserade verktyg har fler och fler börjat spekulera aktivt i aktier, valutor och andra värdepapper. Men när du handlar aktivt uppstår också viktiga frågor om skatt. Hur fungerar beskattning av vinster och förluster? Vad säger Skatteverket? Och hur deklarerar man rätt som daytrader?
Vad är daytrading?
Daytrading innebär att du köper och säljer finansiella instrument – såsom aktier, optioner, terminer, valutor eller CFD:er – under samma dag. Syftet är att tjäna pengar på kortsiktiga prisrörelser. Daytraders har ofta många affärer per dag och håller sällan positioner över natten.
Det som skiljer daytrading från mer traditionell aktiehandel är frekvensen och tidshorisonten. Det är inte ovanligt att en daytrader gör hundratals affärer per månad. Denna höga aktivitetsnivå gör skattehanteringen mer komplex.
Skatteverket och beskattning av daytrading
I Sverige är det Skatteverket som har tillsyn över hur inkomst från aktie- och värdepappershandel beskattas. Hur du beskattas som daytrader beror i huvudsak på vilken typ av konto du handlar från och om din verksamhet klassas som hobby, kapitalinkomst eller näringsverksamhet.
1. Handla via ett aktie- och fondkonto
Om du handlar från ett vanligt aktie- och fondkonto sker beskattning enligt reglerna för kapitalinkomst. Det innebär att:
- Vinster beskattas med 30 %.
- Förluster är avdragsgilla till 70 % (gäller för aktier och andra marknadsnoterade värdepapper).
- Alla affärer måste deklareras manuellt i deklarationen.
2. Handla via ett ISK eller kapitalförsäkring
Investeringssparkonto (ISK) och kapitalförsäkring beskattas inte på faktisk vinst eller förlust. Istället betalar du en schablonskatt baserat på värdet på kontot. Detta innebär förenklad deklaration, men också att förluster inte kan kvittas mot vinster.
ISK är inte optimalt för högfrekvent daytrading eftersom:
- Du betalar skatt även vid förlust.
- Du kan inte dra av courtage eller förlustaffärer.
3. När räknas daytrading som näringsverksamhet?
I vissa fall kan Skatteverket anse att din trading utgör näringsverksamhet. Detta är ovanligt men möjligt om du uppfyller följande:
- Du gör affärer i stor omfattning och med systematik.
- Du använder egna system eller algoritmer.
- Du lägger ner mycket tid och har tydligt vinstsyfte.
I sådana fall ska du deklarera verksamheten i NE-bilagan och betala inkomstskatt, egenavgifter och moms (i vissa fall). Kontakta Skatteverket för en bedömning.
Så här deklarerar du som daytrader
Om du handlar via ett aktie- och fondkonto behöver du lämna in bilaga K4 i deklarationen. Här redovisar du varje affär: datum, antal, anskaffningsvärde, försäljningspris och resultat.
Tips vid deklaration:
- Spara all dokumentation från din bank eller tradingplattform.
- Använd Skatteverkets e-tjänst eller Excel för att importera affärsdata.
- Var noggrann – felaktig redovisning kan leda till skattetillägg.
Vissa nätmäklare erbjuder exportfunktioner som förenklar redovisningen. Det finns också tredjepartsprogram som hjälper dig sammanställa affärerna.
Här kan du läsa om olika typer av beskattning för olika värdepapper.
- Skatt och valutahandel
- Skatt och CFD handel
- Skatt och kryptohandel
- Skatt och terminer
- Skatt och fonder
- Skatt och ETF
- Skatt och derivat
Exempel på skatteberäkning
Låt oss säga att du under året gjort 100 affärer från ett aktie- och fondkonto:
- Totala vinster: 150 000 kr
- Totala förluster: 50 000 kr
Nettoresultat: 100 000 kr
Skatt: 30 % av 100 000 kr = 30 000 kr
Observera att du endast får dra av 70 % av förlusterna, dvs 35 000 kr. Det betyder att om du har fler förluster än vinster kan det påverka den avdragsgilla delen.
Vanliga misstag att undvika
- Att inte deklarera alla affärer – Skatteverket kan få kontrolluppgifter från banker.
- Att använda ISK för daytrading – det blir ofta skattemässigt ofördelaktigt.
- Att inte kvitta vinster och förluster rätt.
- Att missa växlingskurser vid utländsk handel.
Få hjälp av expert
Om du är osäker kan det vara klokt att ta hjälp av en revisor eller skatterådgivare, särskilt om du har hög handelsvolym, använder utländska konton eller funderar på att bedriva verksamhet i bolagsform.
Handla via bolag – ett alternativ?
En del avancerade daytraders väljer att bedriva sin handel via ett aktiebolag. Det innebär att bolaget står som ägare av kontot, och vinster beskattas med bolagsskatt (20,6 %). Fördelar inkluderar:
- Ingen kapitalskatt privat förrän utdelning sker.
- Möjlighet att spara överskott i bolaget.
- Bättre möjlighet till avdrag för programvaror, datorer, resor m.m.
Nackdelen är ökad administration, kostnad för bokföring och krav på att följa aktiebolagslagen.
Checklista: Så betalar du rätt skatt som daytrader
- Välj rätt kontotyp – undvik ISK om du gör många affärer.
- För journal över alla affärer och kostnader.
- Importera affärerna till Skatteverkets K4-bilaga.
- Var noga med valutakonverteringar och avgifter.
- Överväg bolag om du handlar i mycket stor skala.
Avslutande tankar
Daytrading kan vara både spännande och potentiellt lönsamt – men också förenat med risker, inte minst skattemässiga. Genom att förstå reglerna, använda rätt kontotyp och deklarera korrekt kan du undvika problem med Skatteverket och behålla en större del av dina vinster. Kom ihåg att trading är ett maraton – inte en sprint – och att god skatteplanering är en viktig del av framgången.
För den som tar sin trading på allvar rekommenderas alltid att läsa på, följa Skatteverkets riktlinjer och eventuellt ta hjälp av proffs för att säkerställa korrekt hantering.