Last Updated on 12 April, 2024 by Håkan Samuelsson
Begreppet omkostnadsbelopp används för att beskriva det avdrag man gör när man ska beräkna kapitalvinsten vid en försäljning av exempelvis en fastighet, bostadsrätt, värdepapper och liknande. En kapitalvinst måste alltid redovisas i inkomstdeklarationen, då det är en vinst som beskattas. För att beräkna skattesumman dras omkostnadsbeloppet av från vinsten i en så kallad kapitalvinstberäkning.
Sålt aktier, hur tar man reda på omkostnadsbeloppet?
När du beräknar ditt omkostnadsbelopp för de sålda aktierna måste du ta hänsyn till händelser i bolaget mellan ditt köp och din försäljning av aktierna. Det kan till exempel vara nyemission, fondemission, split, inlösen eller utdelning av aktier.
Omkostnadsbelopp vid försäljning av hus
När man säljer en fastighet kan det bli aktuellt att göra vissa avdrag i samband med deklarationen. Avdrag får lov att göras för sådant som gjorts i syfte att förbättra fastigheten på något sätt, som exempelvis badrumsrenovering, tillbyggnad av förråd eller uterum, ombyggnad av kök etcetera. Det finns mycket tydliga regler för vad som får lov att dras av inom ramen för omkostnadsbeloppet.
Saker som är avdragsgilla
- Tillbyggnad som utökar fastighetens area
- Ombyggnad som innebär en förbättring
- Renovering som anses värdehöjande
Saker som är icke avdragsgilla
- Utgifter i samband med vattenskada eller annan skada som ersatts av försäkringsbolag
- Utgifter för reparations- och underhållsarbete som skett tidigare än 5 år före försäljningsdatum
- Kostnader som ingår i ROT-avdraget
Så här beräknas omkostnadsbeloppet vid försäljning av fastighet
Anskaffningsbeloppet + förbättringskostnader = omkostnadsbeloppet
Vid en försäljning av en fastighet går det bra att använda den kalkylator som finns på Skatteverkets hemsida. Den hjälper till att beräkna kostnader för diverse förbättringsarbeten. Saknas kvitton för arbetet kan man göra en uppskattning av kostnaden och bifoga bilder, ritningar, bygglovshandlingar, kontoutdrag eller annan dokumentation som styrker den uppskattade uträkningen.
Hur beräkna omkostnadsbelopp aktier?
Genomsnittsmetoden går ut på att du summerar alla anskaffningsutgifter för de aktier som u har köpt. Summan blir aktiernas totala omkostnadsbelopp. Sedan dividerar du det totala omkostnadsbeloppet med antalet aktier och får då fram ett genomsnittligt omkostnadsbelopp, GAV, per aktie.
Detta omfattas inte av omkostnadsbeloppet
- Förbättringar som skett i en bostadsrätt före 1974
- Förbättringar som skett i en fristående villa före 1195
Det är sedan differensen mellan vinsten (från försäljningen) och omkostnadsbeloppet som utgör grunden för hur stor vinstskatten blir.
Så här beräknas omkostnadsbeloppet vid försäljning av värdepapper
Omkostnadsbelopp Fonder
När man säljer fonder, aktier eller liknande värdepapper omfattas omkostnadsbeloppet av värdehandlings anskaffningsvärde, det vill säga det man betalade för värdepappret från början. Det finns två olika metoder för att räkna ut omkostnadsbeloppet vid försäljning av värdepapper. Den ena kallas för genomsnittsmetoden och den andra schablonmetoden.
Genomsnittsmetoden
För att använda denna metod behöver man kontakta sin bank och be om tillgång till avräkningsnotorna som erhålls via banken när man köper och säljer värdepapper av olika slag. Med hjälp av dessa kan man beräkna ett omkostnadsbelopp.
Schablonmetoden
Har man inte tillgång till några uppgifter om den totala anskaffningskostnaden kan man istället använda sig av schablonmetoden, där 20% av försäljningspriset räknas som omkostnadsbelopp och resten som vinst.
Har man ett så kallat ISK-konto känner man med all sannolikhet till den sistnämnda metoden eftersom alla placeringar beskattas genom schablonmetoden, oavsett de är vinstgivande eller inte.
Sammanfattning – Vad är omkostnadsbelopp på aktier?
Omkostnadsbelopp är den genomsnittliga summan av det du betalat för dina värdepapper, till exempel aktier. Beloppet ska i vissa fall anges i din privata inkomstdeklaration för att visa hur mycket du har tjänat på värdepapperna. Omkostnadsbeloppet är det medelvärde, eller snittpris, som man får när man köper en aktie, fond eller annan värdehandling vid ett specifikt tillfälle. Det utgör därmed det genomsnittliga anskaffningsvärdet. Omkostnadsbeloppet ligger till grund för beräkningen av vinstskatt en vid en försäljning och är den summa pengar man totalt har betalat för sin fastighet, värdepapper och liknande. Vid en försäljning av en fastighet används omkostnadsbeloppet för att beräkna eventuella förbättringskostnader som är avdragsgilla i inkomstdeklarationen.